Multe țări din întreaga lume continuă să creeze noi praguri valorice pentru cotele de impozit pe venit aplicabile pentru persoanele cu venituri foarte mari sau să introducă noi taxe temporare, ca răspuns la preocupările privind deficitul bugetar guvernamental. Potrivit KPMG International, cota medie de impozit pe venit la nivel mondial a crescut din nou, în acest an, cu 0,3% - marcând al doilea an consecutiv de creștere. 2013 marchează, de asemenea, al doilea cel mai mare număr de creșteri ale cotei de impozit (în 9 țări), începând din 2003, de când KPMG colectează date pentru acest studiu.
Cea mai mediatizată modificare a cotei de impozitare în 2013 a avut loc în Statele Unite, unde expirarea reducerilor fiscale acordate în timpul administrației Bush a adus și cea mai însemnată creștere a cotei federale, de la 35% la 39,6%. Slovenia s-a remarcat prin cea mai mare majorare a cotei, și anume o creștere de 9 puncte procentuale, de la 41% la 50%, arata instrumentul online de masurare a taxelor, Online Tax Tool, al KPMG International.
“Vizarea persoanelor cu venituri mari reprezintă pentru guverne o modalitate de a obține venituri suplimentare și de a arăta contribuabililor că se iau măsuri corecte și necesare pentru binele țării lor”, spune René Philips, Directorul Global al departamentului International Executive Services din cadrul KPMG.
India este un exemplu în acest sens, odată cu introducerea unui nou impozit temporar pentru persoanele cu venituri mari. Numai pentru anul fiscal 2013/14, India a impus o taxă suplimentară de 10% din impozitul plătit de persoanele fizice cu un venit anual peste 10 millioane de rupii indiene. De asemenea, Republica Cehă a aplicat un impozit temporar de 7%, sub numele de “suprataxă de solidaritate” pentru veniturile de peste 1.242.432 coroane cehe.
În plus, Japonia și-a majorat cea mai ridicată cotă cu 0,84 puncte procentuale, ca urmare a introducerii unei “Suprataxe Speciale de Reconstrucție”, pe care guvernul japonez a introdus-o pentru a ajuta la finanțarea costurilor de reconstrucție după marele cutremur din estul Japoniei, din 2011.
Letonia a diminuat cota unică de impozitare cu 1 punct procentual, ca parte a unei acțiuni eșalonate de reducere a cotei, de la 25% la 20%, până în 2015, iar Grecia a redus cota maximă cu 3 puncte procentuale (de la 45% la 42%).Totuși, deși în Grecia cota cea mai ridicată a cunoscut o scădere, schimbarea a fost parte a unor măsuri mai ample de restructurare a tuturor pragurilor valorice pentru aplicarea cotelor de impozitare progresive. Aceste modificări au condus la creșterea cotelor de impozitare pentru nivelurile mici și mijlocii de venit, astfel încât cotele de impozitare au crescut de fapt pentru toate persoanele fizice cu venituri anuale sub 220.000 euro (în ciuda scăderii cotei maxime).
Cea de a treia și cea mai notabilă scădere a avut loc în Marea Britanie, unde cea mai mare cotă a fost redusă de la 50% la 45% începând cu 6 aprilie 2013. Pe parcursul celor trei ani de funcționare, cota de 50% aplicată în Marea Britanie a fost foarte criticată pe seama faptului că determina persoanele cu venituri ridicate să plece în străinătate și acționa ca un factor de descurajare a spiritului antreprenorial.
Critici similare au fost aduse foarte mediatizatei categorii de impozitare de 75% (pentru persoanele cu venituri de peste 1 milion de euro), categorie propusă de președintele francez François Hollande, cu mai mult de un an în urmă. În decembrie 2012, consiliul constituțional al Franței a hotărât că impozitul de 75% este neconstituțional, însă este încă neclar dacă Franța va mai introduce un impozit pentru cei “super bogați” sub o altă formă.
Mădălina Racovițan, Partener în cadrul KPMG în România și coordonatorul departamentului People Services comentează: “Francezii au fost în mod tradițional toleranți cu privire la impozitele și contribuțiile sociale mari, considerându-le prețul pe care trebuie să îl plătească pentru servicii publice de calitate și beneficii sociale. Mai mult decât atât, opinia publică a fost în general dezaprobatoare față de persoanele bogate care au părăsit Franța pentru a scăpa de cota propusă de 75%. Cu toate acestea, se pare ca un număr tot mai mare de cetățeni francezi sunt preocupați de nivelul ridicat al taxelor, în special când calitatea serviciilor publice pare a fi în declin. Va fi interesant de văzut cum va fi tratată problema impozitării în viitoarele campanii electorale atât locale, cât și europene”.
Racovițan continuă: “ Raportandu-ne la România, cota unică de impozit pe venit de 16%, introdusă la începutul anului 2005, nu a suferit nici o modificare. Cota pare a fi competitivă, însă pentru a înțelege costurile reale ale ocupării forței de muncă, contribuțiile sociale trebuie, de asemenea, să fie luate în considerare. Acestea sunt destul de ridicate în România, după cum au arătat studiile comparative la nivel mondial realizate de KPMG, în timp ce beneficiile pe care le aduc sunt reduse. Plafonarea contribuțiilor sociale la de cinci ori salariul mediu reprezintă un aspect pozitiv, cu toate că are aplicabilitate restrânsă. Guvernul ar trebui să analizeze cu atenție reducerea contribuțiilor sociale, sau cel puțin plafonarea lor la niveluri rezonabile, pentru a încuraja ocuparea forței de muncă și stimularea creșterii economice. Guvernul a declarat public în acest an că se urmărește o reducere a contribuțiilor sociale pentru anul viitor. Cu toate acestea, rămâne de văzut care vor fi măsurile concrete ce vor fi luate în perioada următoare”.
Pentru mai multe detalii, accesati instrumentul online de masurare a taxelor, Online Tax Tool, al KPMG International.
Despre KPMG
KPMG este reţeaua globală de firme de servicii profesionale care furnizează servicii de audit, consultanță fiscală și în domeniul afacerilor. Ne desfășurăm activitatea în 156 de țări și avem 152.000 de angajați în firmele membre din întreaga lume. Firmele membre ale reţelei de firme independente KPMG sunt afiliate la KPMG International Cooperative ('KPMG International'), o entitate elvețiană. Fiecare societate KPMG este din punct de vedere legal o entitate separată și distinctă și se descrie ca atare.
În România și Republica Moldova, KPMG își desfășoară activitatea în cadrul celor șase birouri din București, Cluj-Napoca, Constanța, Iași, Timișoara și Chișinau. În prezent dispunem de un numar de peste 650 de angajați și parteneri, atât cetațeni români, cât și străini.